De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) speelt een belangrijke rol voor een DGA bij de overdracht van bedrijfsvermogen, omdat het de belastingdruk aanzienlijk kan verlagen wanneer de onderneming overgaat op een erfgenaam of opvolger.
De BOR biedt namelijk specifieke vrijstellingen en belastingvoordelen bij schenking of vererving van een bedrijf, en maakt het fiscaal voordeliger om de onderneming over te dragen binnen de familie of aan een andere opvolger.

Hier is hoe de BOR precies van toepassing is voor een DGA:
Vrijstelling van erf- en schenkbelasting: Bij een overdracht van het bedrijf via schenking of nalatenschap kan de erfgenaam of begiftigde, mits aan bepaalde voorwaarden voldaan wordt, een vrijstelling krijgen voor een groot deel van de waarde van het ondernemingsvermogen.

Dit betekent dat een bepaald bedrag of percentage van het bedrijfsvermogen niet belast wordt.
Hierdoor betalen erfgenamen of ontvangers van een schenking fors minder erfbelasting of schenkbelasting over het bedrijfsvermogen.

Voortzettingseis:
De BOR vraagt om een voortzetting van de onderneming door de erfgenaam of begiftigde om in aanmerking te komen voor deze vrijstellingen. Voor DGA’s betekent dit dat een bedrijfsopvolger het bedrijf daadwerkelijk moet voortzetten om de belastingvoordelen te benutten, wat kan helpen om de continuïteit van de onderneming te waarborgen.

Liquiditeitsvoordeel:
De BOR zorgt ervoor dat erfgenamen niet meteen grote bedragen aan erf- of schenkbelasting hoeven te betalen, wat het makkelijker maakt om het bedrijf financieel gezond te houden. Vooral voor DGA’s met veel vermogen in de vorm van bedrijfsaandelen is dit een belangrijk voordeel, omdat het voorkomt dat er bedrijfsactiva verkocht moeten worden om de belasting te betalen.

Kortom, de BOR helpt een DGA bij de fiscale planning rond de overdracht van het bedrijfsvermogen en biedt een gunstige regeling om het bedrijf op een kostenefficiënte manier door te geven aan een nieuwe generatie. Dit is vooral belangrijk om te voorkomen dat hoge belastingen de bedrijfscontinuïteit in gevaar brengen.

Schenkbelasting

• Vrijstellingen
• Tarieven
• Bijzondere vrijstellingen:

Erfbelasting

• Vrijstellingen bij overlijden
• Tarieven erfbelasting
• Verklaring van erfrecht

Overlijden en Belastingen

• Overlijdensbelasting
• Inkomstenbelasting na overlijden

Opeisbare Schulden en Hypotheken

• Schulden of een hypotheek
• Openstaande belastingaanslagen

Schenking van Bedrijfsvermogen

• Overlijdensbelasting
• Inkomstenbelasting na overlijden

Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

• Vrijstelling van erf- en schenkbelasting
• Voortzettingseis
• Liquiditeitsvoordeel