DGA en schenking van Bedrijfsmiddelen.
Voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA) zijn er verschillende mogelijkheden om bedrijfsmiddelen over te dragen aan opvolgers of familieleden.
Schenking kan een effectieve manier zijn om de waarde van een onderneming te verdelen of de toekomstige bedrijfsopvolging fiscaal voordelig te regelen. Bij het schenken van bedrijfsmiddelen, zoals aandelen, winstreserves en pensioenrechten, gelden er echter specifieke regels en fiscale gevolgen.

Schenking van aandelen:
Als DGA kun je ervoor kiezen om aandelen in het bedrijf te schenken, bijvoorbeeld aan kinderen of andere erfgenamen. Schenking van aandelen kan gepaard gaan met belastingvoordelen, zeker wanneer gebruik wordt gemaakt van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR).

Wel moet de opvolger vaak voldoen aan voortzettingseisen en andere voorwaarden om in aanmerking te komen voor belastingvrijstellingen.

Schenking van winstreserves:
Winstreserves zijn de opgepotte winsten binnen het bedrijf die niet zijn uitgekeerd. Door deze winstreserves te schenken, kan de DGA een deel van het opgebouwde vermogen overdragen.
Dit kan aantrekkelijk zijn voor erfgenamen, maar heeft fiscale gevolgen, omdat schenkingen vaak belast worden met schenkbelasting, afhankelijk van de relatie en hoogte van de schenking.

Schenking van pensioenrechten:
Veel DGA’s hebben hun pensioenrechten in de eigen BV opgebouwd. Bij het schenken van deze pensioenrechten is het belangrijk om rekening te houden met strikte fiscale regels. Een overdracht van pensioenrechten kan belastinggevolgen hebben en is niet zomaar toegestaan. Vaak is hiervoor goedkeuring van de Belastingdienst vereist en gelden er voorwaarden om te voorkomen dat de schenking als een reguliere uitkering wordt gezien.

Met een gedegen fiscale planning kan een DGA deze schenkingen zo gunstig mogelijk vormgeven, waardoor de continuïteit van het vermogen in de familie of binnen de onderneming behouden blijft.

Schenkbelasting

• Vrijstellingen
• Tarieven
• Bijzondere vrijstellingen:

Erfbelasting

• Vrijstellingen bij overlijden
• Tarieven erfbelasting
• Verklaring van erfrecht

Overlijden en Belastingen

• Overlijdensbelasting
• Inkomstenbelasting na overlijden

Opeisbare Schulden en Hypotheken

• Schulden of een hypotheek
• Openstaande belastingaanslagen

Schenking van Bedrijfsvermogen

• Overlijdensbelasting
• Inkomstenbelasting na overlijden

Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

• Vrijstelling van erf- en schenkbelasting
• Voortzettingseis
• Liquiditeitsvoordeel